Налоги в Испании: руководство для резидентов и нерезидентов

Налоги в Испании

05 Mar 2025

Испанская налоговая система представляет собой сочетание национальных законов и норм Европейского Союза (ЕС). Государство применяет комплексный подход, регулируя финансовую нагрузку через прямые и косвенные сборы. При этом определяющими факторами считаются статус плательщика (физическое или юридическое лицо), тип дохода или имущества, а также место проживания. 

Существует широкий спектр правил и льгот, которые помогают оптимизировать налоги в испании с учетом особенностей каждого региона и вида деятельности. Для корректного оформления документов и переводов многие граждане и компании обращаются в специализированные бюро, например «Traductor Jurado Ruso», гарантируя тем самым точность и своевременность подачи отчетности. Вопрос о том, какой налог в Испании наиболее важен в конкретной ситуации, зависит от множества условий – от наличия постоянного места жительства до характера предпринимательской деятельности.

Классификация налогов в Испании

Государство разделяет налоги на прямые и косвенные. Прямые налоги привязаны к доходам или владению имуществом, а косвенные закладываются в стоимость товаров и услуг. Эта система упрощает определение, какие налоги платят в испании чаще всего, и как именно их рассчитывают для разных категорий плательщиков. Налогообложение в Испании ориентировано на справедливое распределение финансовых обязательств и пополнение бюджета для реализации социальных и экономических программ.

Прямые налоги:

Подоходный налог (IRPF). Это основной сбор, уплачиваемый лицами, признающимися резидентами, а также нерезидентами, получающими доход на территории страны. Для резидентов применяется прогрессивный принцип: ставка растет вместе с доходом. Именно поэтому налог на доходы в Испании может достигать высоких процентов у тех, кто зарабатывает значительные суммы. При годовой декларации нужно учитывать все источники прибыли – от зарплаты и аренды жилья до инвестиционных дивидендов.

Корпоративный налог. Юридические лица, получающие прибыль, платят корпоративный сбор по ставкам, варьирующимся в диапазоне 25–30% (в зависимости от вида деятельности и особых льгот). Размер платежа определяется на основании бухгалтерской базы, в которую входят доходы, расходы и другие экономические показатели. Команды финансистов нередко сотрудничают с «Traductor Jurado Ruso», особенно если приходится оформлять международные документы.

Налог на имущество и наследство. Местные органы определяют ставку, учитывая стоимость недвижимости, которая рассчитывается исходя из кадастровых показателей. Такой налог на недвижимость в испании (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI) уплачивается ежегодно. При наследовании или дарении имущества также возникает обязанность внесения соответствующего налога; его величина зависит от степени родства и региона, ведь законы автономных сообществ могут существенно отличаться.

Косвенные налоги:

НДС (IVA). Налог на добавленную стоимость распространяется на большинство товаров и услуг. Базовая ставка – 21%, но есть льготные варианты (10% и 4%) для отдельных категорий (продукты питания, лекарства). Предприятия ведут учет входящего и исходящего НДС и обязаны регулярно подавать декларации, опираясь на фактические показатели выручки и расходов.

Акцизы. Некоторые виды продукции (алкоголь, табак, горючее) облагаются дополнительными сборами, чтобы компенсировать возможный вред для экологии и здоровья граждан. Ставки периодически пересматриваются, и предприниматели должны учитывать их при формировании цены на товары.

Таможенные сборы. При ввозе товаров из стран вне ЕС плательщик обязан уплачивать таможенные пошлины. Их процент зависит от кода товара, фактурной стоимости и прочих сопутствующих расходов.

Налогообложение физических лиц

Особенности расчёта и ставки подоходного налога

Подоходный налог в испании (IRPF) подлежит ежегодной декларации и имеет прогрессивный характер. Физический резидент – это лицо, проводящее в стране более 183 дней в год или имеющее центр экономических интересов на ее территории. Ставки могут начинаться от 19% и подниматься до 47%, если общий доход достигает высоких показателей. Учитываются все источники прибыли, включая дивиденды, ренту и заработную плату. При этом существует ряд вычетов, позволяющих снижать налоговую базу: расходы на ипотеку, содержание детей, страхование и т.д.

Налоги на имущество, наследство и дарение

Владение жильем обязывает собственника оплачивать ежегодный IBI. Сумма зависит от региональных правил, а также от того, как муниципалитет оценивает кадастровую стоимость. Кроме того, при передаче имущества в порядке наследования или дарения также уплачиваются сборы. Ставка может быть прогрессивной и разнится от автономии к автономии. Если совершается сделка купли-продажи, следует помнить про налог на покупку недвижимости в Испании (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP), который в большинстве случаев колеблется в пределах 6–10%.

Льготы, вычеты и налоговые вычеты для резидентов

Резиденты имеют доступ к целому ряду льгот. Например, лица с ограниченными возможностями или многодетные семьи могут уменьшать налоговую базу, а проценты по ипотеке при определенных условиях частично вычитаются из расчетной суммы. Системы вычетов помогают поддерживать социально уязвимые категории, а также стимулируют вложения в недвижимость.

Подоходный налог для резидентов (IRPF)

В 2025 году налоговая система Испании претерпела значительные изменения, направленные на увеличение бюджетных поступлений и обеспечение социальной справедливости. Ниже представлены обновленные данные и примеры успешного оформления информации о налоговой системе.

Годовой доход (€)	Ставка налога (%)
до 12 450	19
12 451 – 20 200	24
20 201 – 35 200	30
35 201 – 60 000	37
60 001 – 300 000	45
свыше 300 000	47

Важно: Налоговые резиденты обязаны декларировать и уплачивать налог с доходов, полученных как в Испании, так и за ее пределами

Налогообложение юридических лиц

Налог на прибыль компаний: особенности и ставки

Компании, ведущие деятельность в Испании, обязаны перечислять налог с прибыли по установленной ставке. Обычно она составляет 25%, хотя для отдельных сфер предусмотрены льготные режимы (например, для малого бизнеса или инновационных проектов). При расчете важно грамотно документировать затраты и учитывать все поступления, чтобы определить точный размер налогооблагаемой прибыли.

Порядок расчёта НДС для бизнеса

Тип компании	Ставка налога (%)
Общая ставка	25
Новые компании (первые два года)	15

Важно: Для малых и средних предприятий с оборотом от 1 до 10 миллионов евро планируется постепенное снижение ставки налога на прибыль с 24% в 2025 году до 20% в 2029 году.

Юридические лица регистрируются плательщиками НДС и ежеквартально отчитываются о своей выручке, указав входящий и исходящий НДС. Разница перечисляется в казну или возвращается налогоплательщику, если сумма “входного” налога выше. Соблюдение правил в сфере НДС особенно актуально для импортеров и экспортеров, ведь сделки с заграничными партнерами требуют корректного документального оформления. Часто в таких случаях используют услуги «Traductor Jurado Ruso».

Дополнительные сборы и налоги для предпринимателей

Кроме корпоративного налога и НДС, предприниматели могут сталкиваться с локальными сборами, установленными автономиями: экологическими, туристическими или целевыми. Местные органы могут определять их размер, учитывая специфику отрасли (например, предприятия в сфере энергетики). Такие сборы помогают компенсировать затраты на инфраструктуру и социальные программы в конкретном регионе.

Налогообложение нерезидентов

Основные налоговые обязательства нерезидентов

Нерезидентом признается лицо, находящееся в стране менее 183 дней в год, не имеющее центра интересов в Испании. Налогообложение для нерезидентов ограничивается доходами, полученными на территории страны, а также владением имуществом. Ставки бывают фиксированными и, как правило, выше, чем для резидентов, например 24%. Если возникает реализация недвижимости, нерезидент обязан перечислить сбор, рассчитанный исходя из разницы между ценой покупки и продажи.

Различия в налогообложении резидентов и нерезидентов

Главное отличие – резиденты указывают в декларации глобальный доход и могут пользоваться разными вычетами и льготами. Нерезиденты же платят сборы по ставкам без вычетов, зачастую не имея доступа к региональным послаблениям. Тем не менее международные соглашения позволяют избежать двойного обложения. Вопрос о том, сколько налог в Испании следует вносить нерезиденту, зависит от вида прибыли (аренда, продажа, дивиденды).

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения

Испания подписала договоры со многими странами, дающие возможность не облагаться одинаковыми налогами в двух государствах. При наличии действующего соглашения плательщик вправе учитывать уплаченные за рубежом суммы. Для этого необходимо подтвердить фактические платежи (чаще всего – официальными справками). Правильное заполнение документов помогает избежать недоразумений с фискальными органами.

Процедура налоговой регистрации и подачи деклараций

Порядок регистрации в налоговых органах Испании

И физическое, и юридическое лицо проходит процедуру постановки на учет в налоговых органах. Физическому присваивается NIE, юридическому – CIF. Во время регистрации важно указать тип деятельности, предполагаемые источники доходов и другую необходимую информацию. При изменении обстоятельств (смене адреса, открытии новых направлений бизнеса) данные обновляются.

Сроки и порядок подачи налоговых деклараций

Большинство деклараций сдается ежегодно, однако НДС и некоторые другие отчеты могут подаваться ежеквартально. Подоходный налог (IRPF) обычно декларируется весной, охватывая предыдущий календарный год. Корпоративная отчетность тоже имеет собственный регламент. Неполное или несвоевременное предоставление документов ведет к штрафам. Поэтому, прежде чем определять налоговую базу для вашей сферы, стоит изучить официальный календарь уплаты.

Советы по налоговому планированию и оптимизации

• Своевременная консультация. Заранее обсудите нюансы с опытными бухгалтерами или юристами, чтобы понять, как лучше распределить доходы и расходы.
• Льготы. Пользуйтесь возможностями, которые снижают финансовую нагрузку: учет ипотечных процентов, социальные вычеты, региональные программы.
• Правильные переводы. Если ваша компания работает с иностранными партнерами, необходимо оформлять корректные юридические переводы документов. 
• Региональный анализ. В разных автономных сообществах свои правила, поэтому налоговая нагрузка может существенно отличаться.

Распространенные ошибки при заполнении деклараций и их предотвращение

1. Пропуск доходов. Любая прибыль, будь то аренда или проценты по вкладам, должна отражаться в декларации. Сокрытие может привести к штрафам.
2. Неправильная классификация расходов. Нужно четко понимать, какие траты считаются связанными с деятельностью, а какие – личными расходами.
3. Задержки в подаче отчетности. Опоздание даже на несколько дней грозит пенями. Рекомендуется заранее планировать сдачу деклараций.
4. Ошибки при оформлении международных документов. Неточности в переводе или отсутствие заверения могут спровоцировать дополнительные проверки.
5. Неграмотное планирование. Если не учитывать прогрессивный характер ставок, итоговая сумма налога может оказаться неожиданно высокой.

Таким образом, когда речь идет о грамотном оформлении финансовой отчетности, важно владеть актуальной информацией и соблюдать сроки. Налоги в испании могут показаться сложными из-за региональных особенностей, но при правильном планировании и привлечении опытных консультантов все обязательства можно выполнить без лишних затрат. Особое внимание стоит уделять проверке документов и оценке рисков. Если вы хотите понять, какой налог в Испании станет определяющим в вашем случае – будь то доходы от аренды, бизнес-прибыль или наследство, – лучше заблаговременно проконсультироваться со специалистами. Правильно выстроенное налоговое планирование обеспечит стабильность и позволит избегать проблем с надзорными органами.

Новые налоги и изменения в 2025 году

• "Солидарный взнос": С 1 января 2025 года введен новый налог для работников с высокими зарплатами, направленный на финансирование пенсионной системы. Он применяется к доходам, превышающим 56 646 евро в год, и разделен на три уровня с различными ставками.
• Налог на вывоз мусора: С апреля 2025 года введен обязательный налог на вывоз мусора для всех муниципалитетов с населением более 5 000 человек, отражающий реальные затраты на сбор и утилизацию отходов.
• Налог на туристическое жилье: Ставка НДС для туристических апартаментов увеличена до 21%, приравнивая их к гостиничному сектору.

Введение "Солидарного взноса" для высоких доходов

С 1 января 2025 года введен дополнительный налог для работников с годовым доходом свыше 56 646 евро. Этот взнос направлен на поддержку пенсионной системы и будет постепенно увеличиваться до 2045 года. Налог разделен на три уровня в зависимости от превышения дохода над установленной базой:

• Уровень 1: 0,92% для превышения до 10% (увеличение до 5,5% к 2045 году).
• Уровень 2: 1% для превышения от 10% до 50% (увеличение до 6% к 2045 году).
• Уровень 3: 1,17% для превышения более чем на 50% (увеличение до 7% к 2045 году).

Важно: "Солидарный взнос" взимается как с работников, так и с работодателей, пропорционально текущим взносам в социальное страхование.

Изменения в НДС на товары первой необходимости

С начала 2025 года ставка НДС на базовые продукты питания, такие как хлеб, молоко, оливковое масло, яйца, фрукты, овощи и бобовые, увеличена с 2% до 4%. Это завершает действие временной налоговой льготы, введенной в 2024 году для борьбы с инфляцией.

Обязательный налог на вывоз мусора

С апреля 2025 года все муниципалитеты с населением более 5 000 человек обязаны ввести налог на вывоз мусора. Этот налог отражает реальные затраты на сбор и утилизацию отходов и составляет от 165 до 200 евро в год на домохозяйство.

Налоговые изменения для малого и среднего бизнеса

Малые и средние предприятия (с годовым оборотом от 1 до 10 миллионов евро) получат постепенное снижение ставки налога на прибыль с 24% в 2025 году до 20% в 2029 году. Это направлено на поддержку развития малого и среднего бизнеса в стране.

Новые акцизы на электронные сигареты и никотиновые продукты

С апреля 2025 года жидкости для электронных сигарет и никотиновые пакеты облагаются акцизами, аналогичными тем, что применяются к традиционным табачным изделиям. Это приведет к увеличению стоимости данной продукции и направлено на снижение ее потребления.

Отмена налоговых вычетов на энергоэффективность жилья

В 2025 году прекращается действие налоговых вычетов по подоходному налогу за улучшения энергоэффективности жилья. Ранее такие вычеты позволяли компенсировать до 40% затрат, но не более 7 500 евро.

Повышение налога на доходы от сбережений

Ставка подоходного налога на доходы от вкладов, дивидендов, страховых выплат и продажи имущества для граждан с доходами свыше 300 000 евро в год увеличена с 28% до 30%. Это изменение направлено на увеличение налоговых поступлений от наиболее обеспеченных слоев населения.

Региональные налоговые изменения

Мадрид: Снижена налоговая льгота по налогу на наследство и дарение до 50% меньше для операций между братьями, дядями и племянниками. Это позволит более чем 14 000 жителей региона сэкономить около 140 миллионов евро в год.

Экстремадура: В рамках соглашения между Народной партией и партией Vox принято решение об отмене закона о исторической памяти в обмен на поддержку налоговых мер, включая снижение налогов для молодежи, многодетных семей и лиц с ограниченными возможностями.

Миграционные программы и налоговый статус в Испании

Выбор вида на жительство (ВНЖ) напрямую влияет на налоговые обязательства в Испании. Основные визы, которые оформляют русскоязычные мигранты, включают:

• Студенческую визу – не даёт права на работу, но время нахождения в Испании засчитывается для получения резидентства.
• Визу без права на работу (No lucrativa) – предполагает проживание в Испании без ведения бизнеса, но обязывает соблюдать налоговые требования резидента.
• Визу для цифровых кочевников – введена в 2023 году, позволяет удалённым работникам легально находиться в Испании и платить налоги по льготной ставке.

Как ВНЖ влияет на налоги?

Если человек проводит в Испании более 183 дней в году или имеет центр экономических интересов (например, бизнес), он становится налоговым резидентом. Это означает:

• Обязанность декларировать глобальный доход (доходы из всех стран).
• Применение прогрессивной шкалы налога на доход (от 19% до 47%).
• Возможность использования налоговых вычетов и льгот, доступных только резидентам.

Сравнение налогообложения по разным видам ВНЖ

Виза / Статус	Нужно ли платить налоги с доходов за границей?	Доступны ли налоговые льготы?	Ставка налога
Студенческая виза	Нет, если менее 183 дней в году	Нет	Нет обязательств
Виза инвестора	Нет, если менее 183 дней	Нет	Нет обязательств
Виза без права на работу	Да	Да	19–47% (прогрессивная ставка)
Виза цифрового кочевника	Только с доходов в Испании	Да (льготная ставка 24%)	24% (до 600 000 евро)

Налогообложение удалённой работы и цифровых кочевников

С ростом популярности дистанционной работы многие экспаты сталкиваются с вопросом: облагается ли налогом доход, получаемый из-за границы, если я живу в Испании?

Резидент или нерезидент?

Если человек проводит более 183 дней в Испании или имеет здесь финансовые интересы, он считается налоговым резидентом и платит налоги со всех доходов.
Для нерезидентов применяется фиксированная ставка 24% только на доход, полученный в Испании (например, если работа ведётся с испанским клиентом).

Льготные условия для цифровых кочевников

С 2023 года введена виза digital nomad, позволяющая удалённым сотрудникам жить в Испании и платить единый налог 24% (вместо прогрессивной шкалы до 47%).

Сравнение налогообложения доходов удалённой работы

Статус	Как облагается налогом доход за пределами Испании?	Ставка налога
Налоговый резидент	Полностью облагается	19–47% (прогрессивная шкала)
Нерезидент	Нет налога	Нет обязательств
Виза цифрового кочевника	Только с доходов из испанских источников	24%

Декларирование зарубежного имущества (Modelo 720)

Если у резидента Испании есть счета в банках, недвижимость или активы за границей на сумму свыше 50 000 евро, он обязан подать декларацию Modelo 720.

Что подлежит декларированию?

• Банковские счета (если суммарный баланс превышает 50 000 евро).
• Ценные бумаги, акции, инвестиционные фонды.
• Недвижимость за границей.

Штрафы за несвоевременную подачу

Нарушение	Сумма штрафа
Неподача декларации	от 5 000 евро за каждую незадекларированную позицию
Ошибка в декларации	100–150% от суммы налога
Несвоевременная подача	1 500 евро (минимум)

Особенности налогообложения аренды и продажи недвижимости

Если у вас есть недвижимость в Испании или за границей, важно учитывать налог на аренду и налог на прирост капитала при продаже.

Нужно ли платить налог за аренду жилья в другой стране?

Да, если человек – налоговый резидент Испании, он обязан декларировать арендуемый объект в России или другой стране.

Ставки налога на аренду в Испании

Категория	Ставка налога	Дополнительные условия
Резидент	19–47%	Можно вычитать расходы (ипотека, ремонт)
Нерезидент из ЕС	19%	Можно вычитать расходы
Нерезидент из стран СНГ	24%	Нельзя вычитать расходы

Налог на продажу недвижимости

При продаже недвижимости в Испании владельцы платят налог на разницу между ценой покупки и продажи (налог на прирост капитала).

Категория продавца	Ставка налога на прирост капитала
Резидент	19–23%
Нерезидент из ЕС	19%
Нерезидент из СНГ	24%

Выводы и рекомендации

1. Проверяйте налоговый статус – резиденты облагаются налогом с глобального дохода, нерезиденты – только с доходов в Испании.
2. Подавайте Modelo 720, если ваши активы за границей превышают 50 000 евро, чтобы избежать штрафов.
3. Оптимизируйте налоги, используя льготы для цифровых кочевников или вычеты на аренду.
4. Следите за изменениями в законодательстве, особенно по ставкам НДС, налогу на аренду и нововведениям для бизнеса.
5. Мы всегда советуем пользоваться услугами грамотных юристов («хесторов»), специализирующихся на налогах в испании и имеющих профессиональный коллегиальный номер. Обратитесь к нам и мы порекомендуем профессионалов, которым доверяем уже много лет.

Официальные источники для получения актуальной информации

• Испанская налоговая служба (Agencia Tributaria)
• Министерство экономики Испании
• Официальный государственный вестник (BOE)